Поиск на сайте


Вопросы и ответы по налогу на имущество физических лиц

2018-10-16

Вопрос: В этом году жители края будут платить имущественный налог, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. С чем связаны такие изменения?

Ответ: Переход уплаты налога на имущество от инвентаризационной стоимости к кадастровой вызван прежде всего тем, что подход к налогообложению имущества физических лиц давно перестал отвечать современным требованиям. Инвентаризационная стоимость имущества - величина, которая рассчитывалась  по устаревшим методикам и давно не соответствовала реальному  уровню цен на недвижимость.

Единой датой начала применения на территории Краснодарского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости определено 1 января 2017 года. Закон о переходе на исчисление налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости налогообложения,  принят Законодательным собранием Краснодарского края  04 апреля 2016 № 3368-КЗ.

Таким образом, налог по новым правилам граждане Краснодарского края будут уплачивать уже в 2018 году, по сроку уплаты 1 декабря.

В этом году рассылка единых налоговых уведомлений Краснодарского края осуществляется с г. Нижнего Новгорода, граждане, имеющие доступ к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме, по почте такие уведомления направляться не будут.

 

Вопрос: Можно ли рассчитать налог на имущество от кадастровой стоимости, не дожидаясь налогового уведомления?

Ответ: Можно самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц при помощи Налогового калькулятора, размещённого на официальном сайте ФНС России (электронный сервис «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»).

Достаточно ввести сведения о кадастровом номере, сумме  налога от инвентаризационной стоимости по Вашему объекту,  рассчитанной по «старым» правилам и автоматически получить  расчет налога за 2017 год.

 

Вопрос: Увеличится налог на имущество физических лиц в  связи с  переходом к его исчислению от кадастровой стоимости?

Ответ: При  переходе к налогообложению от кадастровой стоимости при  расчете налоговой базы происходит  не просто замена инвентаризационной стоимости на кадастровую, полностью меняется порядок расчета  налога. Устанавливаются новые ставки налога, вводятся вычеты  (необлагаемая площадь), применяются понижающие коэффициенты  при расчете налога в течение переходного периода (до 2020 года). 

Резкого изменения для подавляющего большинства объектов, как  показывают расчеты, не происходит. Исходя из того что кадастровая стоимость,  используемая для определения налоговой базы по новому порядку выше, чем инвентаризационная стоимость, налог должен  был увеличиться для всех объектов, но в ряде случаев налог может даже уменьшиться за счет применения налоговых вычетов и новых ставок.

 

Вопрос: Как определяется налоговая база для расчета налога на имущество?

Ответ: Налоговая база определяется в  отношении каждого объекта налого -  обложения  как  его  кадастровая  стоимость,  указанная  в  государственном кадастре недвижимости по  состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 

Информацию о кадастровой стоимости своего имущества можно узнать на официальном сайте  Росреестраwww.rosreestr.ru с использованием сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Если у Вас отсутствует возможность воспользоваться интернет-сервисом для того, чтобы узнать новый кадастровый номер своего  объекта и его кадастровую стоимость или по каким-либо причинам не  удалось получить необходимые сведения на портале Росреестра, то  можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного кадастра недвижимости (ГКН). Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой  палаты Росреестра или многофункциональный центр (лично либо  направить запрос по почте). Кадастровая справка будет предоставлена бесплатно не позднее чем через 5 рабочих дней со дня  получения запроса.

Если гражданин не согласен с результатами определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, то действующим законодательством Российской Федерации ему предоставлено право её оспорить. 

На сайте Росреестра также размещена информация по вопросам  порядка оспаривания размера кадастровой стоимости объектов  недвижимости https://rosreestr.ru/site/fiz/info/kadastrovaya-stoimost.

 

Вопрос: Какие предусмотрены налоговые вычеты, понижающие коэффициенты?

Ответ: Сумма налога за первые четыре налоговых периода будет исчисляться с учетом понижающих коэффициентов по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20 процентов от разницы между новым и предыдущим налогом.

При исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир,50 кв. м. в отношении жилых домов.

 

Вопрос: Каковы ставки налога на имущество физических лиц  от кадастровой стоимости?

Ответ: Налоговым кодексом РФ не устанавливаются конкретные ставки налога на имущество физических лиц – это право органов  местного самоуправления, так как налог на  имущество  физических  лиц  является  местным налогом. На федеральном  уровне определяются лишь предельные максимальные значения. 

Органам местного самоуправления предоставлены широкие полномочия по регулированию налоговой нагрузки. Местные власти определяют конкретные налоговые ставки, могут увеличивать размеры налоговых вычетов и устанавливать дополнительные налоговые льготы. Базовая ставка определена в размере 0,1%, местные власти могут увеличить ее до 0,3%.

Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении  налоговых ставок, можно воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным  налогам» официального сайта ФНС России. 

 

Вопрос: Какие существуют льготы по налогу на имущество  физических лиц и как их заявить?

Ответ: Налоговые  льготы  определяются  статьей 407 Налогового кодекса РФ. Федеральные льготы предусматривают освобождение от  уплаты налога для 15 категорий налогоплательщиков(в отношении одного объекта налогообложения).  К таким категориям в частности относятся:  Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; участники гражданской и Великой Отечественной войны; ветераны боевых действий;  пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством; инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства.

Дополнительные льготы также  могут быть установлены муниципальными  правовыми актами.  Полную информацию о перечне льгот  по налогу на имущество физических лиц  можно получить с использованием сервиса сайта  ФНС России  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным  налогам».

Если Вы имеете право на налоговую  льготу, необходимо представить заявление о предоставлении льготы  и  документы,  подтверждающие  право  налогоплательщика  на  налоговую льготу, в любой налоговый орган(или в МФЦ).Так же заявление можно направить с использованием  сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» официального сайта  ФНС России.

 

Вопрос: Каким  образом определяется объект, к которому будет применена льгота,  если гражданину льготной категории принадлежит несколько объектов  одного вида?

Ответ: Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта  налогообложения каждого вида по выбору  налогоплательщика (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.).

 Гражданин имеет право определить такой объект сам. Уведомление о выбранных объектах  налогообложения, в отношении  которых предоставляется налоговая  льготаможно направить любым удобным способом: обратиться в налоговую инспекцию лично, направить в ее адрес письмо или же воспользоваться Интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

При непредставлении уведомления  о  выбранном  объекте  налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении  одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной  исчисленной суммой налога. 

 

Вопрос: Каковы действия налогоплательщика в случае отсутствия в налоговом уведомлении объектов недвижимого имущества или транспортных средств.

Ответ: Согласно статьи 23 Налогового кодекса РФ с 1 января 2015 года налогоплательщики - физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества или транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Представление такого сообщения не требуется в случае, когда налогоплательщик получал налоговое уведомление об уплате налога в отношении соответствующего объекта налогообложения, либо не получал налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.

Указанное сообщение по установленной форме с приложением копий правоустанавливающих документов должно представляться в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Важные ссылки

Цветик-Cемицветик. Вместе поможем детям.

Атамань - Казачья станица

torgi.gov.ru - официальный сайт Российской Федерации для размещения информации о проведении торгов

Виртуальная приёмная

Официальный интернет-портал правовой информации

Президент России

Правительство РФ

Совет Федерации

Государственная Дума

Администрация МО Темрюкского района

 
Разработка: "РУС-ЭЛКОМ"
Краснодарский край, Темрюкский район, ст. Вышестеблиевская.
© Официальный сайт 2018